지방세 중 하나인 주민세는 대한민국에서 거주하는 주민이나 사업장을 둔 사업자에게 부과하는 세금을 이야기합니다.
주민세는 세금을 납부하는 사람에 따라 개인분, 사업소분, 종업원분 이렇게 3개의 세목으로 나뉘는데요.
납부해야 할 대상은 누구인지, 어떻게 납부해야 하는지 다뤄보겠습니다.
세목 별 세율 및 납부 기간
1. 개인분
현재 시, 군 내에 주소를 둔 개인이 부담하는 주민세이며, 납부 금액은 1만 원 범위 내에서 지자체의 조례에 따라 다르게 적용됩니다.
납부 기간은 매년 8월 16일 ~ 8월 31일까지입니다.
2. 사업소분
현재 시, 군 내에 사업장을 둔 개인 및 법인 사업자에게 부과하는 주민세입니다. 기본 세율에 연면적 세율을 더하여 세금을 책정합니다.
※ 기본 세율
개인 사업자 : 5만 원
* 직전 연도 부가가치세 과세표준액(공급가액=매출액)이 4,800만 원 이상인 사업자
* 면세 사업자는 과세표준액 대신 총수입금액으로 적용
법인 사업자 : 5만 원 ~ 20만 원
① 자본 금액 또는 출자 금액이 30억 원 이하인 경우 : 5만 원
② 자본 금액 또는 출자 금액이 30억 원 초과 50억 원 이하인 경우 : 10만 원
③ 자본 금액 또는 출자 금액이 50억 원을 초과하는 경우 : 20만 원
④ 그 밖의 경우 : 5만 원
※ 연면적 세율
* 사업소 연면적 1㎥당 250원.
* 폐수 또는 사업장 폐기물을 배출하는 사업소는 1㎥당 500원으로 폐기물 관리법과 대통령령으로 정하는 폐기물, 오염물질을 배출하는 사업소에 한함.
* 참고 : 연면적
건축물의 바닥 면적을 모두 합한 것을 말함. 연면적에 대한 세율은 사업소 연면적이 330㎡가 초과하는 경우에 적용됨.
사업소분은 지난해 지방세법이 개정되어 통합되면서 새롭게 생긴 세목인데요. 납부 기간과 납부 방법 또한 변경되었습니다.
※ 납부 기간
* 변경 전 : 7월과 8월에 두 번 납부
* 변경 후 : 8월에 한 번 납부
※ 납부 방법
* 변경 전 : 고지 납부
* 변경 후 : 신고 납부
(신고 납부로 변경되면서 전자 고지서와 자동 이체 서비스는 종료됨.)
변경된 세액 신고 및 납부 기간은 8월 1일부터 8월 31일까지 입니다.
3. 종업원분
현재 시, 군 내에 사업장을 둔 사업주가 부담하는 종업원분의 주민세는 종업원에게 주는 급여에 대한 세금으로, 급여 총액의 0.5%를 세금으로 부과하고 있습니다.
최근 1년간 급여 총액의 월평균 금액이 1억 5천만 원 이하인 경우에는 세금 납부는 면제되며, 매월 납부할 세금을 다음 달 10일까지 신고 및 납부해야 합니다.
지방세 (주민세) 납부 방법
지방세에 속하는 주민세는 지방세 인터넷 납부 시스템인 위택스를 이용하게 되는데요. 주민세 외에도 대부분의 지방세에 해당되는 방법이니 참고하시면 되겠습니다.
1. 인터넷지로와 연동하여 납부하는 방법
① 위택스에 로그인하여 연동하기
홈페이지에 로그인 한 다음, 메인 화면에서 납부하기 카테고리> 지방세 탭을 클릭하여 날짜와 세목 등 조회하려는 내역을 설정하여 검색 탭을 눌러주면 납부해야 할 지방세 내역이 쭉 나옵니다.
납부하고자 하는 내역을 선택하고 선택 또는 전체 납부를 클릭하여 납부 버튼을 누르면 통합 납부 시스템인 인터넷지로 홈페이지와 연동하여 지방세를 납부할 수 있습니다.
* 참고 : 통합 납부 바구니 담기
지방세 및 지방세 세외수입, 환경 개선 부담금을 같이 납부할 때 사용하는 기능.
그리고 여기서 맨 오른쪽의 전자납부번호를 클릭하면 상세화면이 나타나는데요.
가상계좌조회 탭을 통해 번호를 조회하여 계좌 이체를 하거나 예약 납부 또는 즉시 납부 버튼을 클릭하여 인터넷지로와 연동하여 지방세를 납부할 수도 있습니다.
② 위택스에 로그인 없이 연동하기
로그인을 하지 않더라도 전자납부번호와 주민/법인 번호로 정보를 조회하여 납부하는 방법도 있습니다.
위택스 메인 화면에서 납부하기> 전자납부번호 조회 · 납부> 지방세 탭을 클릭합니다.
전자납부번호 조회, 납세번호 조회, 간편납부번호 조회 중에서 본인에게 조회하기 편한 방법으로 조회하시면 됩니다.
(저는 전자납부번호 조회로.)
전자납부번호 조회 탭을 선택하여 전자납부번호 19자리 (또는 전자납부번호 17자리)와 자동 입력 방지 문자 (또는 주민/법인/사업자번호)를 입력한 다음, 검색을 클릭하면 납부 정보가 검색되는데요.
마찬가지로 인터넷지로를 통해 납부하시면 됩니다.
2. 자동 납부
자동 납부는 은행 계좌 또는 카드와 연결하여 납부하는 방법입니다. 납부하는 날에 자동으로 빠져나가게 하려면 서비스 신청부터 해야겠죠?
자동 납부 신청 방법은 간단합니다. 위택스 홈페이지의 메인화면에서 부가서비스 카테고리> 자동 납부 신청 탭을 클릭해주세요.
다음 화면에서 신청 버튼을 클릭하면 신청서를 작성할 수 있습니다.
신청서 작성 전에는 꼭 관할 자치단체를 설정하고 신청 현황 조회 탭을 클릭해주세요. 그래야 자동 납부 신청이 가능한 세목이 활성화되니 먼저 관할 자치단체를 선택합니다.
신청하려는 지방세 정기/수시분 및 세목을 선택하고 자동 납부하려는 수단(은행 계좌 또는 신용카드)의 정보를 입력한 다음, 유의사항에 동의하여 신청 탭을 클릭하면 신청 완료입니다.
(지방세 환급금 지급 여부는 선택 사항)
※ 지방세 자동 납부 신청 시 주의사항
① 납세자와 동일한 명의의 계좌 및 신용카드로만 신청 가능.
② 토, 일, 공휴일을 제외한 평일 9시~22시에 신청 가능.
③ 자동 이체는 신청한 다음 달 고지분부터 적용됨.
④ 보통 징수하는 정기분 세목에 해당하는 지방세만 가능.
⑤ 사업소분 세목은 신청 불가.
⑥ 서울 지역은 이택스에서 신청 가능
자동 납부를 신청하면 세액 공제 혜택을 주기도 하는데요. 공제 금액은 지자체별로 다르며(250 ~ 800원), 수시로 납부하는 세목(등록면허세, 자동차세, 재산세, 주민세)은 해당되지 않습니다.
대한민국에서 거주하는 개인이나 개인 · 법인 사업자라면 납부해야 하는 주민세! 위택스에서 신고도 가능하니 납부 기간 놓치지 않기로 해요!
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