매년 5월은 종합소득세 신고의 달로, 대한민국 국민이라면 지난 한 해 동안 경제 활동으로 얻은 소득을 국세청에 의무적으로 신고하여야 합니다. 이번 포스팅에서는 종합소득세 및 구글 애드센스 종합소득세 신고 방법에 대해 알아보겠습니다.
※ 포스팅 순서
1. 종합소득 & 종합소득세 이해하기
2. 종합소득세 신고 기간 & 납부 기한 (feat. 성실신고확인서 제출자)
3. 종합소득세 환급일
4. 구글 애드센스 종합소득세 신고 방법 (feat. 모두 채움 서비스)
종합소득 & 종합소득세 이해하기
종합소득세를 이해하기 위해서는 먼저 종합소득에 대해 알아야 하는데요. 종합소득이란 1년 동안 개인이 여러 활동을 통해 얻은 모든 소득을 이야기합니다. 현재 적용되는 소득세법에서는 이자 · 배당 · 사업 (부동산임대) · 근로 · 연금 · 기타 소득만을 종합소득으로 보고 세금을 부과하고 있습니다.
각 소득별 개념은 아래와 같습니다.
① 이자소득
채권 증권을 보유하여 받은 이자, 은행 예 · 적금 이자, 보험사에서 운영하는 저축성 보험에 가입하여 받는 이자, 대금업이나 대부업을 통해 발생하는 이자
② 배당소득
기업에 투자한 투자자가 기업에서 발생한 이익 잉여금을 기업으로부터 배당받는 소득
③ 사업소득
수익 창출을 위해 계속적, 반복적으로 행하는 사업을 통해 얻어지는 소득이며, 사업소득에 속하는 부동산 임대소득은 주택이나 상가(빌딩), 공업 및 광업 재단을 빌려준 대가이다.
④ 근로소득
고용계약이나 유사한 계약에 의하여 근로를 제공하고 받는 대가
⑤ 연금소득
개인이 노후를 위해 가입 (사적연금 : 퇴직연금, 연금저축)하거나 국가에 의해 강제로 가입한 연금 (공적연금 : 국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사립학교 교직원 연금 등)을 통해 매년 일정액을 지급받는 소득
⑥ 기타 소득
이자 · 배당 · 사업(부동산 임대) · 근로 · 연금 · 퇴직 · 양도소득 외 나머지 소득
ex) 본업으로 얻는 소득과 별개로 강연료 · 심사비 · 방송 출연료 등을 일시적으로 받은 경우
ex) 본업으로 얻는 소득과 별개로 일시적으로 용역을 제공하고 얻은 소득
ex) 손해보상금, 합의금, 계약 위약금 등
근로소득은 소득이 발생한 연도의 다음 해 2월에 연말정산을 통해 신고하게 되는데요. 대부분은 회사에서 알아서 해주지만 연말정산을 하지 않은 근로소득은 종합소득에 해당되므로 종합소득세로 신고해야 합니다.
위에서 정리한 종합소득은 과세 징수 방법에 따라 비과세이거나 세부 내용이 추가되기도 하니 개념 정도로만 참고하시면 좋을 것 같습니다.
종합소득을 이해하셨으면 종합소득세는 어렵지 않습니다. 종합소득이 있는 자들이 내야 하는 세금이 바로 종합소득세입니다. 2023년 기준으로는 2022년에 발생한 종합소득에 관한 세금이 되겠습니다.
종합소득세 신고 기간 & 납부 기한 (feat. 성실신고확인서 제출자)
종합소득세 신고는 국세청 홈택스 또는 모바일 홈택스(손택스)를 이용하거나 지류 신고서를 작성하여 관할 국세청에 방문하여 본인 또는 세무 대리인을 통해 제출하여 신고할 수 있습니다.
종합소득세 신고 기간 및 납부 기한은 매년 5월 1일부터 5월 31일이며, 성실신고확인서 제출자인 경우는 매년 5월 1일부터 6월 30일까지입니다.
※ (참고) 성실신고확인서 제출자
성실신고확인서를 제출한 사람 즉, 각 업종별로 일정 규모 이상의 매출액이 발생한 사업자 (성실신고확인대상자)를 가리킴.
성실신고확인서는 종합소득세 확정 신고 시 납세지 관할 세무서장에게 제출해야 하며, 세무사, 공인회계사, 세무법인, 회계법인처럼 전문가의 확인이 필요하다. 이는 세금 신고 누락을 방지하고 사업자의 장부기장 내역과 과세소득(소득에 대한 세금)의 계산 등 성실성을 확인하기 위함이다.
성실신고확인대상자가 성실신고확인서를 제출하는 경우에는 세제혜택이 있으나 대상자임에도 제출하지 않거나 소득 금액을 적게 신고하면 가산세는 물론 여러 불이익을 당할 수 있다.
종합소득세 환급일
종합소득세 환급금은 종소세 신고 기간이 지난 이후 6월 말까지 지급되는데요. 성실 신고자인 경우는 종소세 신고 기간이 다르기 때문에 개인의 상황에 따라 환급일이 다를 수 있습니다. 환급금은 종소세 신고 시 등록해 놓은 계좌로 입금됩니다.
구글 애드센스 종합소득세 신고 방법 (feat. 모두 채움 서비스)
구글 애드센스나 네이버 애드포스트, 쿠팡 파트너스 등으로 얻는 소득 또한 종합소득세 신고 대상에 해당되니 종소세 신고를 해야 합니다.
종합소득세 신고를 위해 국세청 홈택스 홈페이지에 로그인했는데요. 그랬더니 '모두 채움 신고 대상'이라는 안내 팝업창이 뜨더라고요. 모두 채움은 또 뭐지? 하면서 검색해 봤습니다.
모두 채움이란 국세청에서 납부 또는 환급 세액을 미리 계산하여 알려주는 신고 안내문을 이야기하는데요. 국세청이 가지고 있는 개인 소득 정보를 활용하여 종합소득세 신고서를 대신 작성해 주는 서비스입니다.
안내 팝업창에서 '예' 탭을 클릭하면 신고서 양식이 나옵니다. 신고서 양식에서 주민등록번호 옆 '조회' 탭을 클릭한 다음, 저장 후 다음 이동 탭을 클릭하면 소득 공제 금액 및 세액 공제 내역을 확인할 수 있습니다.
저의 경우 쿠팡 파트너스 활동으로 얻은 소득이 사업 소득으로 잡혀 가장 맨 위칸에 자동으로 입력되어 있었는데요. 쿠팡 파트너스에서는 광고비 지급 시 세금을 미리 떼기 때문에 국세청에서도 이미 알고 있는 것 같습니다.
반대로 구글 애드센스 수입은 잡혀있지 않았습니다. 애드센스 수입으로는 세금을 낸 이력이 없다 보니 국세청에서도 모르는 눈치입니다. 그래도 나중에 세금 폭탄 맞지 않으려면 양심껏 신고해야겠습니다.
이렇게 누락되는 경우도 있으니 모두 채움 서비스로 제공되는 내역 외에 추가로 신고할 내용이 있으면 국세청 홈택스 또는 손택스를 통해 신고하면 됩니다.
이제 구글 애드센스 소득 금액도 신고해 보겠습니다. 먼저 소득 출처를 등록해 줍니다. 신고서 양식 > 사업 소득금액 명세란에서 사업장 추가 입력을 클릭하면 업종별 총수입금액 및 소득금액 계산 창이 나옵니다.
여기서 업종 코드란에 1인 미디어 콘텐츠 창작자 코드에 해당하는 940306번을 입력하고, 단순 경비율은 일반율을 선택합니다.
총수입금액란에는 구글에서 받은 금액을 입력한 다음, 등록하기를 클릭하면 소득 금액이 자동으로 환산되고요. 입력 완료 탭을 클릭하면 완료입니다.
입력 내용을 수정하려면 이전 화면에서 수입금액 정정/삭제를 누른 다음 팝업창에서 선택내용 입력/수정 탭을 클릭하여 수정하면 됩니다.
입력을 마쳤으면 사업 소득금액 명세에 추가된 내용이 맞는지 확인하고, 화면 맨 아래 제출화면 이동 탭을 클릭해 주면 신고서 제출하기 화면으로 바뀌는데요. 지자체에 개인 정보 제공 여부를 묻는 내용에 체크한 후 신고서 제출하기를 클릭하면 구글 애드센스 종합소득세 신고 끝!
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